Gastos deducibles para autónomos en estimación directa simplificada: la lista completa (2026)
Una de las ventajas de ser autónomo frente a un trabajador por cuenta ajena es que puedes deducir los gastos necesarios para desarrollar tu actividad antes de tributar. Eso reduce la base imponible y, por tanto, lo que pagas de IRPF.
Pero «gastos necesarios para la actividad» tiene una definición concreta en la normativa fiscal, y no todo lo que podría parecer deducible lo es. Esta guía recoge los gastos deducibles más habituales en estimación directa simplificada, con los matices que conviene conocer.
El principio general: necesidad, justificación y correlación
Para que un gasto sea deducible tiene que cumplir tres condiciones básicas:
Necesario para la actividad. Debe existir una relación directa entre el gasto y la generación de ingresos de la actividad. No basta con que sea útil; debe ser necesario en el contexto de lo que haces.
Justificado documentalmente. Lo ideal es la factura completa con tus datos: NIF, nombre o razón social, descripción del bien o servicio, base imponible, tipo de IVA y cuota de IVA (que es el IVA soportado deducible en tu declaración trimestral, lo que puedes estimar con la calculadora de IVA trimestral).
Conviene separar aquí dos cosas que se confunden a menudo. Para el IRPF, la Agencia Tributaria dice que el gasto se justifica «de forma prioritaria» mediante factura, pero su propio manual aclara que la factura no es un medio de prueba privilegiado: un ticket con su apunte bancario y coherente con tu actividad sostiene el gasto. Para el IVA, en cambio, no hay margen: si el documento no lleva tu NIF y la cuota por separado, ese IVA no se deduce. Lo explicamos en detalle en el ticket del bar no es una factura.
Registrado en la contabilidad. El gasto debe aparecer en el libro de gastos del ejercicio en que se deduce.
Si falta cualquiera de los tres requisitos, el gasto no es deducible, o al menos no es sostenible ante una inspección.
Gastos deducibles por categoría
Suministros del local afecto a la actividad
Si tienes un local dedicado exclusivamente a la actividad (un despacho, un taller, un local comercial), los suministros de ese local son deducibles al 100%: luz, agua, gas, internet, teléfono fijo.
Si trabajas desde casa, el porcentaje deducible de los suministros se calcula en función de la proporción del inmueble dedicada a la actividad, aplicando un 30% sobre esa proporción. La ley admite probar un porcentaje distinto, mayor o menor, pero la prueba corre de tu cuenta.1 En la práctica, esto suele ser un porcentaje modesto de la factura total, pero es mejor aprovecharlo que no hacerlo.
Arrendamiento del local
Si alquilas el espacio donde desarrollas la actividad, el alquiler es deducible al 100%. Si el espacio es mixto (usas parte de tu vivienda), se deduce la parte proporcional a la superficie afecta —pero sin el recorte del 30%, que la ley reserva a los suministros.2
Material de oficina y consumibles
Todo el material directamente relacionado con la actividad: papel, tinta, bolígrafos, archivadores, consumibles de impresora. Deducibles al 100% con factura.
Equipamiento informático y electrónico
Ordenadores, monitores, tablets, impresoras, discos duros externos. Son bienes de inversión y su coste se reparte a lo largo de varios ejercicios mediante la amortización, en vez de deducirse entero el año de la compra. Tienes el detalle, con tablas y excepciones, en la guía de amortización para autónomos.
Hay un atajo para lo barato: los elementos nuevos cuyo valor unitario no pase de 300 euros pueden amortizarse libremente, es decir, deducirse enteros en el ejercicio de la compra. Con un límite que casi nadie menciona: 25.000 euros al año en total por esta vía.3
Software y suscripciones digitales
Las suscripciones a herramientas que usas para la actividad son deducibles: software de diseño, herramientas de gestión de proyectos, almacenamiento en la nube, plataformas de comunicación. La condición es que estén relacionadas con la actividad y que tengas factura.
Servicios profesionales externos
Gestoría o asesoría fiscal, abogados, consultores, diseñadores, traductores. Todos los servicios profesionales contratados para la actividad son deducibles con factura.
Formación relacionada con la actividad
Cursos, libros, subscripciones a publicaciones técnicas o profesionales relacionadas directamente con tu sector. La conexión con la actividad debe ser clara y justificable.
Seguros relacionados con la actividad
El seguro de responsabilidad civil profesional es deducible al 100%. El seguro de salud tiene un tratamiento especial: puedes deducir hasta 500 euros anuales por el autónomo, otros 500 por el cónyuge y 500 más por cada hijo menor de veinticinco años que conviva contigo. El límite sube a 1.500 euros por cada una de esas personas con discapacidad.4
Publicidad y marketing
Gastos de publicidad online, diseño de materiales promocionales, desarrollo web, presencia en ferias o eventos sectoriales. Deducibles con factura.
Gastos financieros
Los intereses de préstamos afectos a la actividad, las comisiones bancarias de la cuenta profesional. No las cuotas de amortización del préstamo (que son devolución de capital, no gasto), sino los intereses.
Cuotas de colegios profesionales y asociaciones sectoriales
Si perteneces a un colegio profesional o a una asociación del sector como parte de tu actividad, las cuotas son deducibles.
Los casos más controvertidos
Los tres que más dudas generan —el coche, el móvil y la casa— los desarrollamos con calma en qué acepta Hacienda al deducir el coche, el móvil y la casa. Aquí va el resumen.
El teléfono móvil
Aquí conviene desmontar una idea muy extendida: no existe la deducción parcial del móvil de uso mixto. La Dirección General de Tributos mantiene un criterio constante —el gasto de una línea de móvil es deducible solo si esa línea se usa exclusivamente para la actividad—, así que declarar «el 50% porque lo uso para todo» no tiene respaldo.5
La solución es tan simple como dar de alta una línea aparte para trabajar (otra razón más para separar bien lo personal de lo profesional): esa sí es deducible al 100%, sin estimar ningún porcentaje.
Ojo con un cruce de reglas: la regla del 30% de los suministros de la vivienda no alcanza al móvil, porque no es un suministro de la casa. El fijo y el internet de casa sí; el móvil, no.6
El vehículo
Este es el gasto más conflictivo para los autónomos. En el IRPF el criterio es de exclusividad pura: el turismo solo se considera afecto si se usa únicamente para la actividad, y Hacienda no admite ni siquiera un uso privado accesorio, salvo en las actividades que la propia norma exceptúa (transporte de mercancías o de viajeros, autoescuelas, agentes comerciales y poco más).7
Para la mayoría de los autónomos de servicios, deducir en IRPF un vehículo de uso mixto es inviable sin asumir el riesgo de una regularización. En el IVA la cosa cambia: ahí la ley presume un 50% de uso profesional en los turismos, así que la mitad del IVA de combustible, reparaciones, peajes o aparcamiento sí es deducible.8 Lo desarrollamos en qué acepta Hacienda al deducir el coche, el móvil y la casa.
El ordenador de uso mixto
Similar al teléfono. Si el ordenador lo usan también otros miembros del hogar, la Agencia Tributaria puede cuestionar la deducción total. Tener un equipo dedicado exclusivamente a la actividad elimina ese problema.
La vivienda habitual
Si trabajas desde casa, la parte proporcional del alquiler correspondiente al espacio de trabajo es deducible, pero requiere que ese espacio esté declarado como afecto a la actividad en el modelo 036 —indicando los metros cuadrados y el grado de afectación— y que figure en tus libros registro. Sin esa declaración previa, la deducción no tiene respaldo.9
Lo que no es deducible
Gastos de manutención personal y familiar (excepto en circunstancias específicas), ropa de uso general (aunque sea «para el trabajo»), gastos de ocio sin conexión directa con la actividad, multas y sanciones, donaciones y liberalidades.
Los regalos a clientes son parcialmente deducibles hasta el 1% del importe neto de la cifra de negocios del período impositivo, siempre que sirvan a la promoción de la actividad.
El valor de tener los gastos bien documentados
La diferencia entre un autónomo que lleva bien los gastos y uno que no puede ser significativa en términos de IRPF. Con 30.000 euros de ingresos y 8.000 euros de gastos correctamente documentados, la base imponible es 22.000 euros. Sin esos gastos, es 30.000. La diferencia en IRPF puede superar los 1.500 euros anuales. Para ver cómo afectan tus gastos deducibles al resultado de la renta, usa el simulador de IRPF.
No se trata de inventar gastos ni de llevar al límite interpretaciones cuestionables. Se trata de no olvidar los gastos que sí son deducibles por no tener la factura guardada o por no haberlos registrado a tiempo.
¿Cómo me ayuda Cuéntamo con esto?
El problema de los gastos deducibles casi nunca es saber cuáles lo son: es no perderlos por el camino. Con el módulo de autónomos de Cuéntamo cada gasto queda registrado con su tratamiento de IVA e IRPF y se vuelca automáticamente al libro de gastos de la Agencia Tributaria, con su importe fiscal, su tipo de IVA y el resto de datos en su sitio. Cuando llegue el trimestre, no tienes que reconstruir nada.
A cada gasto puedes asociarle el tercero (su NIF/CIF) y guardar el número de factura, que es justo lo que necesitas para que el gasto se sostenga ante una inspección. Y si recibes los movimientos del banco en un extracto, los importas y los clasificas de una vez en lugar de teclearlos uno a uno, que es cuando se olvidan los gastos pequeños.
Para ver cuánto te ahorras de verdad llevándolos bien, el simulador de IRPF te muestra cómo afectan tus gastos al resultado de la renta. Y si quieres entender mejor la otra cara, el IVA soportado deducible, lo explicamos en calcular el IVA trimestral.
Preguntas frecuentes
¿Qué requisitos debe cumplir un gasto para ser deducible?
Tres: que sea necesario para la actividad, que esté justificado con factura completa a tu nombre y que esté registrado en el libro de gastos del ejercicio. Si falta cualquiera de los tres, el gasto no es deducible o no se sostiene ante una inspección.
¿Puedo deducir los suministros si trabajo desde casa?
Sí, pero parcialmente: el porcentaje deducible sale de aplicar un 30% sobre la proporción del inmueble dedicada a la actividad; la ley permite probar un porcentaje distinto, mayor o menor.1 Además, ese espacio debe estar declarado como afecto a la actividad en el modelo 036, con sus metros cuadrados y su grado de afectación.9
¿Es deducible el teléfono móvil de uso mixto?
No. El criterio de la Dirección General de Tributos es que el gasto de una línea de móvil solo es deducible si la línea se usa exclusivamente para la actividad; no hay porcentaje parcial admitido para el móvil de uso mixto.5 Dar de alta una segunda línea dedicada resuelve el problema: esa sí es deducible al 100%.
¿Puedo deducir el coche como autónomo?
En el IRPF, solo si está afecto en exclusiva a la actividad: Hacienda no admite ni un uso privado accesorio, salvo en las actividades que la norma exceptúa (transporte, autoescuelas, agentes comerciales…).7 Para la mayoría de autónomos de servicios, deducir en IRPF un coche de uso mixto es inviable. En el IVA sí puedes deducir la mitad de la cuota de combustible, reparaciones, peajes o aparcamiento, porque la ley presume un 50% de uso profesional en los turismos.8
¿Cómo se deduce un ordenador o equipo informático?
Es un bien de inversión y se amortiza a lo largo de varios ejercicios. Si es nuevo y su valor unitario no pasa de 300 euros, puedes amortizarlo libremente —deducirlo entero el año de la compra—, con un tope conjunto de 25.000 euros anuales por esa vía.3 Hay casos especiales, como la libertad de amortización por I+D, que permiten deducirlo entero aunque supere los 300 euros; pero ojo, solo si tu actividad califica de verdad como I+D según Hacienda (un criterio muy estricto, con requisitos formales). Lo detallamos en la guía de amortización para autónomos.
Datos correspondientes a 2026. El límite de deducción de las atenciones a clientes (1% de la cifra de negocios) está vigente desde 2015.
Este artículo se contrasta con fuentes oficiales y se revisa periódicamente. Si detectas algo desactualizado, escríbenos a [email protected].
Artículo 30.2, regla 5.ª, letra b) de la Ley 35/2006, del IRPF: los suministros de la vivienda parcialmente afecta —«agua, gas, electricidad, telefonía e Internet»— se deducen «en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior». ↩︎ ↩︎
El recorte del 30% que acaba de citarse está previsto solo para los gastos de suministros. Al alquiler se le aplica la regla general de afectación parcial del artículo 29.2 de la Ley del IRPF y del artículo 22.3 del Reglamento: «la afectación se entenderá limitada a aquella parte de los mismos que realmente se utilice en la actividad». ↩︎
Artículo 12.3.e) de la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades, aplicable en el IRPF por la remisión del artículo 28.1 de la Ley del IRPF: podrán amortizarse libremente «los elementos del inmovilizado material nuevos, cuyo valor unitario no exceda de 300 euros, hasta el límite de 25.000 euros referido al período impositivo». Las dos condiciones importan: el elemento ha de ser nuevo y el conjunto de lo amortizado libremente por esta vía no puede pasar de 25.000 euros al año. ↩︎ ↩︎
Artículo 30.2, regla 5.ª, letra a) de la Ley del IRPF: son deducibles «las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él. El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente o de 1.500 euros por cada una de ellas con discapacidad». ↩︎
Consulta vinculante V0031-24 de la Dirección General de Tributos, que recoge su doctrina reiterada (consultas V0601-14, V2382-13 y V2400-13): «serán deducibles los gastos incurridos en la medida en que esta línea se utilice exclusivamente para el desarrollo de la actividad económica». Sigue vigente en la consulta V1606-26, de 17 de junio de 2026. ↩︎ ↩︎
Consulta vinculante V2554-23: la regla objetiva del 30% «no le resultará de aplicación a los gastos derivados del uso de una línea de telefonía móvil al no tratarse de un suministro asociado a una vivienda». ↩︎
Artículo 22.4 del Reglamento del IRPF, que enumera las excepciones, y consulta vinculante V0354-20 de la Dirección General de Tributos: se exige que el vehículo, «estando registrado en los libros o registros obligatorios, sea utilizado de forma exclusiva en dicha actividad». La Agencia Tributaria lo formula igual en sus criterios de afectación: «sin que en ningún caso puedan considerarse afectos en el supuesto de utilizarse también para necesidades privadas, ni siquiera aunque dicha utilización sea accesoria». ↩︎ ↩︎
Artículo 95.Tres.2.ª de la Ley 37/1992, del IVA: los turismos «se presumirán afectados al desarrollo de la actividad empresarial o profesional en la proporción del 50 por 100». El artículo 95.Cuatro extiende la regla a accesorios y recambios, combustibles, aparcamiento y peajes, y reparaciones. El seguro queda fuera: las operaciones de seguro están exentas de IVA (artículo 20.Uno.16.º), así que no hay cuota que deducir. ↩︎ ↩︎
Artículos 5.12.º y 10 del Real Decreto 1065/2007, que regulan el censo y la declaración de modificación. Los datos que pide el modelo sobre el espacio —«superficie del local o de la vivienda habitual destinados a la actividad (en metros cuadrados)» y «grado de afectación»— están en el manual de ayuda de Censos WEB de la Agencia Tributaria. El plazo es de un mes (artículo 10.4). El modelo 037 ya no existe: quedó suprimido con efectos de 3 de febrero de 2025 por el artículo 1.6 de la Orden HAC/1526/2024 (texto consolidado). ↩︎ ↩︎