Cuánto se paga por heredar (y el dinero que tienes que adelantar antes de cobrar la herencia)

Heredar suena a que te llega dinero. Lo que casi nadie te cuenta es que, antes de que ese dinero esté disponible de verdad, suele hacer falta sacar dinero de tu propio bolsillo. El banco no te deja tocar la cuenta del fallecido hasta que acredites que has pagado el impuesto, y ese impuesto tiene un plazo que corre desde el día del fallecimiento, no desde el día en que por fin resuelves el papeleo.

Es un problema de caja, no solo de cuánto toca pagar, y es la parte que peor se explica en casi todo lo que se escribe sobre herencias.

El dinero se congela hasta que pagas el impuesto

Cuando alguien fallece, sus cuentas bancarias no quedan libres para que los herederos las usen sin más. La propia Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones obliga a los bancos y a cualquier intermediario financiero a comprobar que el impuesto está pagado (o que la herencia está exenta) antes de entregar el dinero a nadie distinto del titular original: no pueden hacer «entregas de bienes a personas distintas de su titular sin que se acredite previamente el pago del impuesto».¹

Esto crea la situación incómoda que da título a este artículo: para liberar el dinero del fallecido necesitas haber pagado ya el impuesto que, en muchos casos, pensabas pagar con ese mismo dinero. Si no tienes ahorro propio para adelantarlo, la solución habitual es que alguno de los herederos lo adelante y se lo compensen después del reparto, o pedir un préstamo puente a corto plazo. Lo importante es saberlo con tiempo, no descubrirlo cuando el reloj ya está corriendo.

Dos plazos distintos, y los dos corren desde el fallecimiento

Al heredar conviven dos impuestos que no deben confundirse:

• El Impuesto sobre Sucesiones (ISD). El plazo para autoliquidarlo es de seis meses desde el fallecimiento.² Se puede pedir una prórroga de otros seis meses, pero hay que solicitarla dentro de los primeros cinco meses, y la prórroga no es gratis: se paga con los intereses de demora correspondientes al tiempo de más que tardas en pagar.
• La plusvalía municipal (IIVTNU). Si entre los bienes heredados hay un inmueble urbano, el ayuntamiento donde esté situado cobra aparte este segundo impuesto, también con un plazo de seis meses desde el fallecimiento, prorrogable hasta un año.³ Es un impuesto distinto, con su propia gestión y su propio plazo, aunque arranque el mismo día que el anterior.

Ninguno de los dos plazos se mueve porque el reparto de la herencia sea complicado, porque haya un desacuerdo entre herederos o porque el notario tarde en citaros. Cuentan desde la fecha de la muerte, y si te pasas sin haber pedido prórroga a tiempo, además del impuesto pagas recargos.

Si la cuenta congelada es la del día a día: qué puedes hacer (sin dejar de pagar el impuesto)

Todo lo anterior pesa mucho más cuando la cuenta bloqueada no es un ahorro aparte, sino la cuenta con la que una pareja paga el alquiler, la hipoteca o la compra de cada semana. Lo que viene ahora no va de evitar el impuesto (eso sigue tocando pagarlo igual): va de que el bloqueo no os deje sin liquidez para vivir mientras se tramita.

El tipo de firma de la cuenta conjunta importa, y mucho, al menos sobre el papel. Según el propio criterio del Banco de España, en una cuenta de firma indistinta o solidaria (la más habitual entre parejas: cualquiera de los dos puede operar solo con su firma) la entidad está obligada a atender cualquier orden firmada por el titular que sobrevive, sin necesidad de avisar a los herederos ni de que estos den su consentimiento. En una cuenta mancomunada (exige la firma de todos los titulares para cada operación), en cambio, la firma del fallecido hay que sustituirla por la de todos sus herederos, así que el bloqueo práctico sí es del conjunto.⁴ Dicho el criterio oficial, la realidad tiene matices: no todas las entidades (ni todas las sucursales de la misma entidad) lo aplican igual de bien al conocer el fallecimiento, y es habitual que, por pura cautela, bloqueen la cuenta entera aunque sea indistinta. Si te pasa, no es que no te asista la norma: es que, como con casi todo lo bancario, el cumplimiento varía, y puede hacer falta insistir citando ese criterio o presentar una reclamación. Merece la pena, en cualquier caso, comprobar de qué tipo es la cuenta del hogar antes de que haga falta, no el día que hace falta.

Si el matrimonio está en régimen de gananciales, esa mitad que en teoría queda operativa no es, en sentido estricto, un adelanto de la herencia: es dinero que ya era del cónyuge superviviente por el propio régimen económico del matrimonio. Solo la mitad del fallecido (más sus bienes privativos, si los tenía) entra en el caudal hereditario sujeto al impuesto. La liquidación formal de la sociedad de gananciales, que fija exactamente qué mitad es de quién (y, por tanto, qué parte entra en la herencia), es un paso previo al reparto; hasta que esté hecha, el banco puede seguir siendo cauteloso con el conjunto, así que conviene preguntarlo pronto a la gestoría o al notario.

Esto tiene una consecuencia práctica que conviene decir con claridad: acceder a esa mitad que ya es tuya no es un truco para esquivar el impuesto, porque no cambia lo que se paga por él. El impuesto se devenga el día del fallecimiento, y en la declaración hay que justificar los saldos de las cuentas (por eso lo habitual es pedir al banco un certificado del saldo a esa fecha). Lo que se mueva en la cuenta después, lo retire el superviviente o lo bloquee el banco, no cambia esa foto fija, que es la que cuenta para el impuesto.⁵ Dicho de otra forma: proteger tu propia mitad de un bloqueo que, según el criterio del Banco de España, no debería alcanzar a una cuenta indistinta no es ocultar nada.

Eso sí, dos precauciones. Primera: asegúrate de que de verdad es una cuenta indistinta y de que el matrimonio está en gananciales (no en separación de bienes, y sin dinero privativo relevante mezclado en esa cuenta), porque la protección depende exactamente de eso. Segunda: ante la duda de cuánto es realmente tu mitad (una cuenta rara vez es un 50/50 perfecto si hay deudas del matrimonio sin liquidar o algún ingreso privativo de por medio), es más prudente quedarte corto que largo: lo que falte se puede ajustar en la liquidación formal de gananciales, mientras que devolver un exceso ya retirado es más incómodo, sobre todo si hay más herederos aparte de ti. Guardar constancia de cuánto se retiró y cuándo ayuda en ambos sentidos.

Para los gastos del entierro existe, de nuevo sobre el papel, una excepción pensada justo para esto. El mismo criterio del Banco de España incluye expresamente las disposiciones «que sirvan para pagar los gastos funerarios o del sepelio» entre las pocas excepciones al bloqueo general de la cuenta de un fallecido, incluso de titular único. Cubre ese pago concreto, no una retirada libre de efectivo, y la guía no detalla qué documentación hay que aportar, así que pregunta a tu entidad qué te pide.⁶ Pero, y esto es importante si tu experiencia familiar ha sido la contraria, que sea el criterio oficial no garantiza que tu sucursal lo aplique sin discutir: hay entidades que lo resuelven sin pegas y otras que se resisten igualmente. Si el banco se niega, el camino es reclamar por escrito al servicio de atención al cliente de la entidad citando ese criterio y, si en un mes no te la resuelven (o te la rechazan antes), llevar la reclamación al propio Banco de España.

Y si de verdad no hay liquidez para pagar el impuesto en plazo, existe una vía pensada exactamente para eso, antes de recurrir a un préstamo o adelantar dinero de otro sitio: pedir a la oficina que gestiona el impuesto un aplazamiento de hasta un año o un fraccionamiento en un máximo de cinco pagos anuales, cuando en la herencia no hay efectivo ni bienes de fácil realización suficientes para pagar. Los dos generan intereses de demora, y el fraccionamiento exige además una garantía. Hay que solicitarlo antes de que venza el plazo de pago.⁷

Cuánto se paga de verdad depende de dos cosas, no de una

No hay una tabla única porque el importe final depende de la combinación de dos factores:

1. El parentesco con el fallecido. La ley estatal agrupa a los herederos en cuatro grupos y aplica una reducción distinta a la base imponible según el grupo:⁸

2. La comunidad autónoma que cobra el impuesto, que casi siempre mejora estas cifras estatales con sus propias reducciones y bonificaciones, a veces hasta dejar la cuota en prácticamente cero para cónyuge e hijos. La tabla de arriba es el suelo legal, no lo que vas a pagar de verdad en la mayoría de comunidades: hay que mirar la normativa autonómica vigente para saber cuánto queda después de aplicarla.

Quién cobra el impuesto: manda la residencia del fallecido, no la tuya ni la del piso

Aquí está el dato que más sorprende, y que conviene no confundir con el que rige otro impuesto parecido. En el Impuesto sobre Sucesiones, la comunidad autónoma competente es aquella en la que residía el fallecido (la ley la mide por dónde pasó más días en los cinco años anteriores a su muerte), no la comunidad donde vivas tú como heredero ni la comunidad donde esté el inmueble que heredas.⁹

Es justo el criterio contrario al de comprar una vivienda, donde el tipo de ITP que pagas lo decide dónde está el piso, no dónde reside el comprador. En sucesiones es al revés: si tu padre residía toda su vida en Madrid y tú vives en Barcelona, el impuesto se liquida con la normativa de Madrid, aunque tú seas residente en Cataluña, y aunque el piso que heredas esté en un tercer sitio.

Un ejemplo con números

Imagina que heredas, como hijo único, un piso valorado en 300.000 euros, sin deudas asociadas, que no era la vivienda habitual de tu padre o tu madre (si lo era, la ley estatal añade otra reducción del 95 %, con tope de 122.606,47 euros y la condición de conservarla diez años). Con la reducción estatal del grupo II (15.956,87 €), la base queda en 284.043,13 euros. Aplicando la tarifa estatal (progresiva, del 7,65 % al 34 %) y el coeficiente del grupo II para quien tenía un patrimonio previo de hasta 402.678,11 euros (que es 1), la cuota sale en unos 51.400 euros. Ese es el cálculo con la tarifa estatal, antes de cualquier reducción o bonificación de tu comunidad.¹⁰

Ahora bien: la mayoría de comunidades no aplican esa tarifa en bruto a hijos y cónyuges. Varias han añadido bonificaciones del 99 % o del 100 % de la cuota para el grupo II, de forma que el mismo piso, heredado en esas comunidades, puede dejar el impuesto en unos pocos cientos de euros o en cero. La diferencia entre una comunidad y otra, para la misma herencia, puede ser de decenas de miles de euros, y por eso no sirve de nada memorizar «lo que paga un amigo» de otra comunidad: lo que importa es dónde residía el fallecido y qué bonificación tiene esa comunidad en concreto para tu grupo de parentesco.

Después: lo que heredas marca lo que pagarás si lo vendes

Hay una segunda consecuencia fiscal que aparece más tarde, cuando decides vender lo heredado. El valor que fijaste (o que te fijó Hacienda) a efectos del Impuesto sobre Sucesiones se convierte en tu valor de adquisición en el IRPF, con el único límite de que no puede superar el valor de mercado.¹¹ Y la fecha de adquisición, a estos efectos, es la del fallecimiento, no la del día en que terminas el papeleo o firmas la escritura de herencia.

Esto importa porque la ganancia patrimonial del día que vendas se calcula como la diferencia entre el precio de venta y ese valor heredado. Cuanto más alto hayas declarado el valor a efectos de Sucesiones (dentro de lo razonable y del valor de mercado real), menor será la ganancia que tributes si algún día vendes. Es una razón más para no despachar la declaración de la herencia a toda prisa.

La lista corta antes de aceptar una herencia

• Calcula, aunque sea de forma orientativa, cuánto va a tocar pagar con la normativa de la comunidad donde residía el fallecido, no con la tuya.
• Si hay un inmueble, recuerda que la plusvalía municipal es un impuesto aparte, con su propio plazo y su propio ayuntamiento.
• Si la cuenta del día a día es conjunta con tu pareja, comprueba si es de firma indistinta o mancomunada: cambia mucho la liquidez que conserva quien sobrevive, aunque el cumplimiento real de cada banco varíe y a veces haga falta reclamar.
• Si el dinero de las cuentas del fallecido no va a estar disponible a tiempo, decide con antelación quién adelanta el pago y cómo se compensa después entre los herederos, o valora pedir el aplazamiento del propio impuesto antes que un préstamo.
• Si crees que la herencia tiene más deudas que bienes, infórmate bien antes de aceptar: aceptar una herencia también significa aceptar sus deudas.
• Guarda toda la documentación del valor declarado: la necesitarás el día que vendas lo heredado.

Nada de esto sustituye a quien lleva el expediente (notario, gestoría o asesor fiscal), que es quien conoce al detalle la bonificación de tu comunidad y los plazos exactos de tu caso. Lo que este artículo pretende es que entiendas el mecanismo antes de llegar a esa reunión: qué se paga, cuándo y por qué puede que tengas que adelantar dinero propio antes de ver un euro de la herencia.

Cómo te ayuda Cuéntamo

El golpe de caja de una herencia es exactamente el tipo de imprevisto que una previsión de saldo te permite anticipar: si sabes que en unos meses vas a tener que adelantar una cantidad grande (el impuesto, la plusvalía, los honorarios del notario), puedes apuntarla como un movimiento previsto y ver cómo afecta a tu saldo antes de que llegue, en vez de enterarte el día que te lo reclaman.

Y cuando el reparto termine y el piso heredado pase a ser tuyo, Cuéntamo Más te deja darlo de alta en Patrimonio como un activo más, junto al resto de tus cuentas e inversiones, con su fecha y su valor de adquisición guardados para cuando llegue el día de venderlo. Si lo que heredas es una vivienda que vas a alquilar, lo que tributa de verdad un piso alquilado tiene su propio artículo, y si en cambio te planteas comprar algo con lo heredado, gastos e impuestos de comprar una vivienda desarrolla esa otra cuenta. Si lo que heredas incluye fondos de inversión o acciones, la fiscalidad de las inversiones explica cómo tributará su venta. Y si entre los herederos uno quiere quedarse el piso y pagar a los demás su parte, eso no es una compraventa: lo que cuesta de verdad la extinción de condominio lo desarrolla con números.

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Preguntas frecuentes

¿Por qué el banco no me deja usar el dinero de la cuenta del fallecido?

Porque la ley obliga a los bancos a comprobar que el Impuesto sobre Sucesiones está pagado (o que hay exención) antes de entregar fondos a nadie que no sea el titular original. Mientras no acredites ese pago, el dinero queda bloqueado, aunque tú seas el heredero legítimo.¹

¿Cuánto tiempo tengo para pagar el impuesto de una herencia?

Seis meses desde el fallecimiento, con la posibilidad de pedir una prórroga de otros seis meses si la solicitas dentro de los primeros cinco. La prórroga no es gratuita: genera intereses de demora por el tiempo de más que tardas en pagar.²

¿Qué comunidad autónoma decide cuánto pago por una herencia?

La comunidad donde residía el fallecido, no la tuya como heredero ni la del lugar donde esté situado el bien heredado. Es el criterio contrario al de comprar una vivienda, donde manda la ubicación del inmueble.⁹

Si heredo un piso y lo vendo años después, ¿qué pago?

Tributas por la diferencia entre el precio de venta y el valor que declaraste a efectos del Impuesto sobre Sucesiones (con tope en el valor de mercado), contando como fecha de adquisición la del fallecimiento.¹¹

¿La plusvalía municipal es lo mismo que el Impuesto sobre Sucesiones?

No. Son dos impuestos distintos: el de Sucesiones lo cobra la comunidad autónoma sobre lo que recibe cada heredero, y la plusvalía municipal la cobra el ayuntamiento, solo si hay inmuebles urbanos, sobre el incremento de valor de sus terrenos. Los dos tienen un plazo de seis meses desde el fallecimiento, pero se gestionan y se pagan por separado.³

Si mi pareja y yo tenemos una cuenta conjunta, ¿se bloquea toda al fallecer uno de los dos?

Depende del tipo de firma, y aquí conviene distinguir la norma de la práctica. Según el criterio del Banco de España, en una cuenta de firma indistinta o solidaria la entidad está obligada a seguir atendiendo las órdenes del titular superviviente sin necesidad del consentimiento de los herederos; en una mancomunada, el bloqueo del conjunto es la norma, porque falta una de las firmas exigidas. En la práctica, no todas las entidades aplican bien el criterio de la indistinta al enterarse del fallecimiento, y algunas bloquean igualmente por cautela: si te pasa, puedes reclamarlo citando esa norma.⁴

No hay liquidez en la herencia para pagar el impuesto: ¿hay alguna alternativa a pedir un préstamo?

Sí. Si en el caudal hereditario no hay efectivo ni bienes de fácil realización suficientes, puedes solicitar a la oficina que gestiona el impuesto un aplazamiento de hasta un año o un fraccionamiento en un máximo de cinco pagos anuales, siempre antes de que venza el plazo de pago. Los dos generan intereses de demora, y el fraccionamiento exige además una garantía.⁷

Las cifras de reducciones estatales y las bonificaciones autonómicas se revisan con frecuencia: verifica las vigentes en la comunidad donde residía el fallecido antes de hacer ningún cálculo. El mecanismo de fondo (los dos plazos de seis meses, quién decide la normativa aplicable, cómo se traslada el valor al IRPF y las vías de aplazamiento si falta liquidez) no cambia con el calendario fiscal.

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