Te das de baja como autónomo: lo que todavía vas a pagar después (y por qué no es paro)

Antes de seguir: esto no va de la baja médica. Si lo que buscas es qué pasa cuando estás de baja por enfermedad siendo autónomo, ese artículo es otro. Este va de cerrar tu actividad por cuenta propia: dejar de ser autónomo, con el 036 y el RETA de por medio.

Y aquí está lo que casi nadie te cuenta: presentar la baja no es un botón que apaga todo de golpe. Varias cosas siguen su curso después, algunas te las cobran y otras te las devuelven. Y la pregunta que de verdad importa (¿puedo vivir sin ingresos mientras encuentro algo nuevo?) tiene una respuesta que sorprende a mucha gente: cerrar tu actividad no es lo mismo que quedarte en paro.

El trámite: dos bajas, una fecha de cese y dos plazos distintos

Cerrar como autónomo son en realidad dos bajas distintas con la misma fecha de cese: la baja en la Seguridad Social (RETA) y la baja censal en Hacienda (modelo 036 o 037). Lo que no comparten es el plazo. La del RETA tienes que presentarla dentro de los seis días naturales siguientes al día en que cesas,¹ y la censal, en el plazo de un mes.²

El plazo que de verdad cuesta dinero es el corto. Si comunicas la baja del RETA en plazo, surte efectos desde el día en que de verdad cerraste. Si la comunicas tarde, la obligación de cotizar no se extingue hasta el día en que la Tesorería General de la Seguridad Social conoce el cese, y además pierdes el cálculo por días: las bajas fuera de plazo se liquidan por meses completos.³ Puedes demostrar después que cerraste antes y pedir que te devuelvan lo cobrado de más, pero eso ya es un procedimiento aparte. Dicho en corto: comunicar tarde la baja puede costarte semanas de cuota por una cuestión de papeleo.

La cuota de ese último mes no es la de siempre

Si comunicas la baja en plazo y es una de tus tres primeras bajas del año natural, el mes en que cierras no se paga entero: se paga la fracción de la cuota que corresponde a los días en que seguiste en activo, dividiendo la cuota mensual entre treinta.⁴ Si cierras el día 10, pagas diez treintavos de la cuota, no el mes completo. A partir de la cuarta baja del mismo año, la baja surte efectos el último día del mes y ese mes se paga entero.

Conviene saberlo para no asustarte si el cargo de ese mes no coincide con los anteriores, y para no pensar que, como ya has cerrado, ese cargo no te va a llegar.

La regularización no ha terminado sólo porque hayas cerrado

Aquí viene la sorpresa que más gente no espera. Mientras estuviste de alta, pagaste la cuota según la base que elegiste a partir de tu previsión de ingresos. Esa base es provisional: la Seguridad Social la regulariza año a año con los rendimientos que le comunica Hacienda a partir del año siguiente, y el año en que cierras no es una excepción. Los rendimientos de ese año se reparten entre los días que estuviste de alta.⁵

De ahí puede salir una regularización de cuotas: si cotizaste por debajo del tramo que te corresponde, tienes hasta el último día del mes siguiente a la notificación para pagar la diferencia sin recargo; si cotizaste por encima, te la devuelven de oficio. Esa carta te puede llegar más de un año después de haber cerrado, cuando ya no tienes ninguna cuota corriendo y puede que ni te acuerdes del tramo en el que estabas cotizando. No es un error de la Seguridad Social: es el mismo mecanismo que ya existía mientras estabas de alta, solo que te llega con la actividad ya cerrada.

Las declaraciones que te quedan pendientes

Cerrar la actividad no te libera de declarar lo que facturaste mientras estuviste en ella. Lo que queda por presentar, en orden:

• El 303 (y el 130, si haces pagos fraccionados) del trimestre en el que cesas, con la actividad de los días que estuviste activo dentro de ese trimestre, en su plazo normal, aunque ya no sigas de alta cuando llegue.
• El 303 del cuarto trimestre, si te quedó IVA a compensar y quieres que te lo devuelvan (lo explico justo debajo).
• El resumen anual del IVA (modelo 390) de ese ejercicio, si estás obligado. Ojo con una trampa: si en un año normal no lo presentabas porque sólo tenías actividades en régimen simplificado o de alquiler de inmuebles urbanos, o porque llevabas los libros por el SII, esa exoneración no se aplica cuando no tienes obligación de presentar el 303 del último periodo del año, que es justo lo que pasa si cierras antes del cuarto trimestre.⁶
• La declaración de la Renta del año siguiente, que incluirá como rendimiento de actividad económica lo que facturaste durante los meses en que fuiste autónomo, aunque para entonces lleves meses trabajando por cuenta ajena o sin ingresos.

Ninguna de estas declaraciones desaparece por haberte dado de baja: simplemente llegan en su calendario normal, con tu actividad ya cerrada.

El IVA que arrastrabas a compensar: la devolución se pide en enero, no al cerrar

Si venías arrastrando un saldo de IVA a compensar de trimestres anteriores, cerrar la actividad no adelanta su devolución. La ley sólo deja pedir la devolución del saldo a tu favor existente a 31 de diciembre, en la autoliquidación del último periodo del año, y Hacienda ha contestado expresamente que eso se aplica también a quien cesó antes: la devolución se pide en el 303 del cuarto trimestre, que se presenta del 1 al 30 de enero.⁷

Las instrucciones del propio modelo 303 cierran la puerta a hacerlo antes: una autoliquidación con solicitud de devolución que no sea la del último periodo del año sólo se tramita como tal si estás inscrito en el registro de devolución mensual.⁸ Así que, en la práctica, en el 303 del trimestre en que cierras ese saldo se queda «a compensar», y en enero presentas el del cuarto trimestre pidiendo la devolución. Apúntatelo con fecha, porque es una declaración que nadie te va a recordar: tu actividad ya no existe y en tu cabeza el capítulo está cerrado.

Por qué cerrar no es lo mismo que quedarte en paro

Esta es la confusión más repetida. La protección por desempleo, el paro de toda la vida, es para trabajadores por cuenta ajena.⁹ Los autónomos tienen un sistema propio, la prestación por cese de actividad: un derecho distinto, con requisitos propios, que no se activa solo porque hayas presentado la baja.¹⁰

Los requisitos principales son tres:

• Cotización mínima: haber cotizado por cese de actividad al menos doce meses dentro de los veinticuatro inmediatamente anteriores al cese. Con doce meses cotizados, la prestación dura cuatro.¹¹
• Una causa legal: motivos económicos, técnicos, productivos u organizativos que hagan inviable seguir (por ejemplo, pérdidas de más del 10 % de los ingresos en un año completo, sin contar el primero), fuerza mayor, pérdida de la licencia administrativa que necesitabas para ejercer, violencia de género, o divorcio o separación si trabajabas como ayuda familiar en el negocio de tu expareja. Cerrar porque quieres no da derecho a la prestación: el cese voluntario está excluido expresamente.¹²
• Estar al corriente de pago con la Seguridad Social. Si no lo estás, te invitan a pagar lo que debes en un plazo improrrogable de treinta días naturales, y si lo pagas, el requisito se da por cumplido.¹³

Y, sobre todo: no es automática. Tienes que solicitarla a tu mutua colaboradora con la Seguridad Social (o a la entidad gestora con la que tengas cubiertas las contingencias profesionales), y el plazo es hasta el último día del mes siguiente al cese. Si la pides tarde y cumples todo lo demás, no la pierdes, pero te descuentan de la prestación los días de retraso.¹⁴

Lo que te queda por pagar, puesto en calendario

Si juntas todo lo anterior, el día que cierras no es el final de la cuenta: es el principio de un calendario de pagos (y alguna devolución) que se extiende varios meses, en algunos casos más de un año:

• En los seis días naturales siguientes al cese: la baja en el RETA; en el mes siguiente, la baja censal.
• Ese mismo mes: la cuota de los días que estuviste de alta.
• Antes de que acabe el mes siguiente al cese: la solicitud de la prestación por cese de actividad, si cumples los requisitos.
• En el plazo del trimestre en que cierras: el último 303 (y 130), con el IVA a compensar todavía «a compensar».
• En enero del año siguiente: el 390 si estás obligado y, si te quedó IVA a compensar, el 303 del cuarto trimestre pidiendo la devolución.
• En la campaña de la Renta del año siguiente: la declaración, con lo facturado mientras fuiste autónomo.
• Después, sin fecha fija: una posible carta de regularización de cuotas, a pagar o a devolver.

Tratar cada uno de estos puntos como un previsto, con su fecha aproximada, es la única forma de no llevarte una sorpresa cuando ya diste por cerrado el capítulo.

Cómo te ayuda Cuéntamo

El error más habitual al cerrar una actividad es borrar los recurrentes de IVA e IRPF del día siguiente a la baja, como si todo terminara ahí. En Cuéntamo puedes dejar esos movimientos previstos exactamente en las fechas en las que de verdad vencen (el último trimestre, el 303 de enero con la devolución, la Renta del año siguiente) aunque ya no estés de alta, para que tu previsión de saldo siga contando con ellos en vez de darlos por hechos. Y si te llega la carta de regularización meses después, la apuntas como un movimiento previsto más, en la fecha en que de verdad esperas que te la cobren o te la devuelvan.

Si lo que viene después de cerrar es volver a cobrar algún ingreso puntual sin estar de alta, esto es lo que tienes que mirar antes de preocuparte. Y si lo que te preocupa es la cuenta de cuánto te queda limpio mientras decides tus próximos pasos, cuota por ingresos reales y el fin de la tarifa plana completan la otra mitad de esa cuenta.

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Preguntas frecuentes

¿Darme de baja como autónomo es lo mismo que estar en paro?

No. La protección por desempleo es para trabajadores por cuenta ajena. Si quieres cobrar algo mientras no tienes ingresos, tienes que solicitar la prestación por cese de actividad, que tiene sus propios requisitos (entre ellos, que el cese no sea voluntario) y no se activa sola por presentar la baja en el RETA.⁹

¿Cuánto plazo tengo para darme de baja en el RETA?

Seis días naturales desde el cese. Si te pasas, sigues obligado a cotizar hasta que la Tesorería conozca el cese y pierdes el cálculo por días.³ La baja censal en Hacienda tiene otro plazo: un mes.

¿Tengo que pagar la cuota completa el mes en que me doy de baja?

No, si la baja está comunicada en plazo y es una de tus tres primeras bajas del año: pagas la parte de la cuota que corresponde a los días en que estuviste de alta.⁴

¿Puede llegarme una regularización de cuotas después de haber cerrado la actividad?

Sí. La regularización se hace con los rendimientos que Hacienda comunica a la Seguridad Social a partir del año siguiente, también los del año en que cesaste, y puede llegar bastante tiempo después de que ya no tengas ninguna cuota corriendo.⁵

Si llevaba IVA a compensar de trimestres anteriores, ¿qué pasa al cerrar?

No puedes pedir la devolución en el 303 del trimestre en que cierras (salvo que estés en el registro de devolución mensual). Se pide en el 303 del cuarto trimestre de ese año, que se presenta del 1 al 30 de enero, aunque ya no tengas actividad.⁷

¿Tengo que presentar alguna declaración más después de darme de baja?

Sí: el 303 (y el 130, si haces pagos fraccionados) del trimestre de cierre, el 303 del cuarto trimestre si quieres recuperar IVA a compensar, el resumen anual del IVA (modelo 390) de ese ejercicio si estás obligado, y la declaración de la Renta del año siguiente, que incluirá lo que facturaste mientras estuviste de alta.

Los plazos de este artículo (seis días naturales para la baja en el RETA, un mes para la censal, doce meses cotizados dentro de los veinticuatro anteriores para la prestación, el mes siguiente al cese para pedirla) son los del texto vigente de las normas citadas en las referencias. El mecanismo de fondo no cambia con el calendario fiscal: cerrar no cancela lo ya devengado, la regularización sigue su curso y el cese de actividad no es lo mismo que el paro.

Este artículo se contrasta con fuentes oficiales y se revisa periódicamente. Si detectas algo desactualizado, escríbenos a [email protected].