¿Cuánto te deduces de verdad de un gasto?

Los dos porcentajes que deciden lo que te deduces

Un gasto no es «deducible» o «no deducible» a secas. Casi siempre lo es en parte, y esa parte se decide con dos porcentajes distintos que la gente confunde continuamente:

• La afectación es qué parte del gasto corresponde a tu actividad. Afecta a tu IRPF. Si el coche lo usas la mitad del tiempo para trabajar, su afectación es del 50 %.
• El IVA deducible es qué parte de la cuota puedes restar en el modelo 303. No tiene por qué coincidir con la afectación, y para algunos gastos la ley lo fija por su cuenta.

El detalle que casi nadie calcula

Cuando una parte del IVA no es deducible, ese dinero no desaparece: se convierte en mayor coste del gasto. Y como es coste, entra en la base que te deduces en el IRPF, en la proporción que esté afecta a tu actividad.

Con un gasto de 1.000 € más 210 € de IVA, afectación del 50 % e IVA deducible al 50 %: te deduces 105 € de IVA en el 303, y en el IRPF no te deduces 500 €, sino 552,50 € — la mitad de los 1.000 € más la mitad de los 105 € de IVA que no pudiste deducir. Parece poco; multiplicado por un año de gastos de coche, no lo es.

Los casos que más se preguntan

• Coche de uso mixto. La Ley del IVA presume una afectación del 50 % en turismos (artículo 95), así que lo normal es deducir la mitad del IVA. Puedes deducir más si lo acreditas.
• Comidas de trabajo. No son un 0 % automático: el IVA de hostelería es deducible si el gasto lo es en tu IRPF (artículo 96.Uno.6.º de la Ley del IVA).
• Atenciones a clientes. Invitaciones y regalos de empresa no dan derecho a deducir su IVA (artículo 96.Uno.5.º), y esa cuota pasa a ser mayor gasto.
• Suministros de casa. Si trabajas en tu vivienda, la parte deducible depende de los metros afectos y de una regla propia del IRPF. Conviene mirarlo con detalle antes de aplicar un porcentaje a ojo.

Los tres de uso mixto —el coche, el móvil y la casa— son los que más regularizaciones generan, y el criterio cambia según mires el IVA o el IRPF. Lo desarrollamos en qué acepta Hacienda al deducir el coche, el móvil y la casa.

Y antes de nada: ¿tienes la factura correcta?

Todo lo anterior da igual si el justificante no sirve. Un ticket normal —una factura simplificada— vale para justificar el gasto en el IRPF, pero para deducir el IVA necesita llevar tu NIF, tu domicilio y la cuota por separado. Se pide al pagar, en dos segundos; después ya es tarde. Lo contamos entero en el ticket del bar no es una factura.

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